隨著集團公司不斷發(fā)展壯大，企業(yè)財務信息化建設已成為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略之路。全面預算管理系統的建設是引領企業(yè)財務信息化建設的起點，是推動財務管理變革，數字化轉型的重大任務，是落實企業(yè)戰(zhàn)略關鍵的步驟。

一、信息化全面預算管理建設必要性

財務信息化是企業(yè)運用數字化技術進行財務工作的數字化流程改造，以便更好的賦能企業(yè)價值管理和經營決策，提升財務運營效率，提高會計報表信息質量。企業(yè)的全面預算管理系統能夠覆蓋項目生命全周期，覆蓋業(yè)務、財務、績效等管理多維度，能夠有效提高企業(yè)的市場預見性和計劃性。

在全面預算工作實施過程中，一是涉及人員眾多。對于預算科目的內涵、釋義難以進行準確同步，數據填報口徑存在差異。二是下級公司多、線下匯總難。二級、三級子公司、部門眾多、預算單元多。線下EXCEL匯總難度大，易出錯。三是線下執(zhí)行統計滯后、控制效果差。線下付款業(yè)務未與預算系統打通，人工EXCEL統計滯后性嚴重，難以實現事前預算控制。

二、全面預算管理的數字化建設

以預算管理為核心、以費控報賬為抓手，以資金結算為依據，以“管理會計價值呈現”為目標。圍繞預算管理，實現從預算編制、預算審批、執(zhí)行控制、預算調整、預實差異分析、預算優(yōu)化的全流程閉環(huán)管理，有效提升集團預算工作的數字化管理水平，發(fā)揮的管理會計的價值。

一是統一面向集團公司及子公司，實現全集團全流程一體化預算管理，月度資金計劃從全面預算出發(fā)，是對資金預算的進一步細分拆解，用于對實際費用支出結算過程的具體控制。二是規(guī)范月度資金計劃管理，促進年度預算管控。為更好地進行預算執(zhí)行跟蹤控制，進行業(yè)務報賬的線上化、流程化，通過預算控制規(guī)則預設，實現預算發(fā)生業(yè)務的事前控制，進行預警提醒，有效控制預算超支風險，增強預算過程管控。三是充分利用數據中臺的作用，推動財務與業(yè)務的深度結合。通過數據中臺的建設，加強數據的采集、加工、建模和分析，深度挖掘數據價值為企業(yè)經營管理和決策提供數據支撐。

三、數字化全面預算管理的預期目標

(一)以預算為橋梁，促進業(yè)財深度融合

通過高效、專業(yè)的信息化預算管理體系建設，有效承接企業(yè)戰(zhàn)略目標，以全面預算系統拉動經營計劃實現，以與業(yè)務發(fā)展高度契合的預算模型為框架，并結合專項預算，使得一切流程線上化、一切任務有響應，實現預算信息高效傳遞，部門間有效溝通，從業(yè)務到財務深度融合，使公司戰(zhàn)略目標落地。

(二)實時管控企業(yè)經營過程，把握企業(yè)運營動態(tài)

將預算平臺作為觸手，貫通各類業(yè)務系統，觸達各個管理要點，實時匯集、調用、轉換各類經營數據，實現數字化的經營管理結果。配合控制策略起到預算事前、事中、事后的控制效果，進一步提高動態(tài)響應速度。同時，用預算制度梳理業(yè)務規(guī)則，為經營發(fā)展“跑”得更快、更穩(wěn)提供保障。

(三)實現精益預算管理，促進企業(yè)資源優(yōu)化配置

全面預算管理系統的建設使企業(yè)整體預算管理更精細化、合理化。一方面，將先進的預算管理理念與企業(yè)業(yè)務特點相結合，洞察外部政策形勢變化；也可進行各類主體分析，幫助評價各項資源投入產出效果。另一方面，預算平臺讓企業(yè)不再止步于事后管理，而是以預算執(zhí)行和分析為起點開展科學預測，未雨綢繆、提前布防，實現資源優(yōu)化配置。

（王玉龍）